De belastingvoordelen bij kerstpakketten
Wil je jouw personeel en relaties een kerstgeschenk geven, maar vormen de kosten van kerstpakketten een drempel voor de onderneming? Met de werkkostenregeling kan je kerstpakketten en andere vergoedingen voor het personeel onbelast verstrekken. Dit belastingvoordeel maakt het aantrekkelijk om je werknemers deze kerst te voorzien van een kerstgeschenk. Wil je weten wat de werkkostenregeling inhoudt en hoe je de vrije ruimte inzet voor een fors belastingvoordeel? Lees dan hier alles wat je moet weten over de belastingregels voor de kerstpakketten van 2023 aan de hand van de werkkostenregeling.
Wat is de werkkostenregeling (WKR)?
Met de werkkostenregeling (WKR) kan je als werkgever zelf bepalen wat je onbelast aan je werknemers vergoedt, geeft of beschikbaar stelt. Het totale bedrag moet wel onder de vrije ruimte blijven. De vrije ruimte wordt berekend met de loonsom van alle medewerkers samen. Komt het bedrag van de vergoedingen boven die grens? Dan moet je over dat extra bedrag 80% belasting betalen. Er gelden geen voorwaarden voor de bestedingen binnen de vrije ruimte.
Hoe werkt de WKR?
Het bedrag dat je onbelast mag besteden, noemen we de vrije ruimte. De vrije ruimte wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2023 is de vrije ruimte 3,0% over de fiscale loon tot en met € 400.000. Over het bedrag van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte 1,18%. Komt het bedrag dat je onbelast besteedt, boven de grens van de vrije ruimte? Dan moet je over het gedeelte dat boven de grens komt, 80% belasting betalen.
Wat valt er onder de WKR?
Je Kan ook gebruik maken van gerichte vrijstellingen. Deze zijn ook onbelast, maar gaan niet ten koste van de vrije ruimte. Een gerichte vrijstelling is bijvoorbeeld het vergoeden, geven of beschikbaar stellen van een laptop, reiskosten tot €0,21 per kilometer of het aanvragen van een VOG. Of het vergoeden of betalen van een cursus of overnachting voor het werk.
Ook sommige werkplekvoorzieningen gaan niet ten koste van de vrije ruimte. Voor een aantal voorzieningen die met het werk of de werkplek te maken hebben, gelden nihilwaarderingen. Deze voorzieningen zijn op € 0 gewaardeerd en daardoor onbelast. Bijvoorbeeld koffie en thee op het kantoor, werkkleding of een ov-abonnement. Nihilwaarderingen gaan niet ten koste van de vrije ruimte.
Voorbeeld van de WKR
Een bedrijf met 10 werknemers heeft een totaal fiscaal loon van € 300.000. De vrije ruimte is dan 3% van €300.000 = € 9.100. De werkgever heeft in 2023 per werknemer dus een vrije ruimte van €910.
Het bedrag mag per werknemer verschillen.
Lees meer over de WKR bij de belastingdienst. Heb je vragen over de belastingregels voor kerstpakketten in 2023? Neem dan contact met ons op, we helpen je graag!